Кто патриотичнее: немецкие или российские бизнесмены?

Периодически слышу от наших предпринимателей сказки о том, как «злое» российское государство «душит» купеческий люд большущими налогами: НДС, налог на прибыль, Платон, соцналоги.

И заявления с умным видом: да если бы мы (бизнесмены) не уклонялись от уплаты налогов, то легче закрыть всё нафиг и всё! Типа скажите нам спасибо, что мы уклоняемся от уплаты налогов.

Как всегда, данные либеральные заявления базируются на ложной информации. Сегодня я расскажу, а какие же налоги исправно платят немецкие бизнесмены — наполняя бюджет Германии — флагмана экономики ЕС. При этом они не бьют себя пятками в грудь — «вот де мы самая основа государства Германия и без нас просто ни шагу».

Для начала сравним налоговые системы РФ и Германии. В целом налоговые системы похожи, и там, и там, есть НДС (налог на добавленную стоимость), социальные налоги (начисляемые с фонда оплаты труда), налог на прибыль, НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Однако есть и отличия:

— социальные налоги платит не только бизнес, но 50% оплачивает непосредственно сам работник,

— кроме налога на прибыль есть еще налог на солидарность (за объединение западной и восточной Германии),

— если предприятие небольшое, и вся прибыль направляется на выплату собственникам в виде дивидендов, то эта прибыль облагается не налогом на прибыль, а как НДФЛ.

Для наглядности будем сравнивать две (равных по количеству работающих) небольших мелкооптовых фирмы (типа купи-продай) в Германии и России: директор-хозяин и 20 работников (менеджеры, бухгалтерия, складские работники).

Доход единоличного собственника в месяц заложим в  размере 10 тыс.евро. (в рублях по курсу 70 руб./евро = 700 тыс.рублей).

Зарплаты работников — возьмем в размере средней зарплаты региона. Регион Германии — Мюнхен, регион России — Санкт-Петербург, средняя зарплата брутто (внимание — до вычета налогов) получается для Мюнхена — 3600 евро, для Санкт-Петербурга — 50 тыс.рублей.

Итого ФОТ (фонд оплаты труда) составит в месяц: для Германии — 72 тыс.евро, для России — 1 млн.рублей.

Налоги на ФОТ работников

Теперь подсчитаем, сколько заплатят бизнесмены налогов на эти ФОТ:

Германия (это именно то, что платит бизнесмен-работодатель):

1) Обязательное пенсионное страхование (9,5%): 6840 евро

2) Обязательная страховка по безработице (1,5%): 1080 евро

3) Обязательная медицинская страховка (8,5%): 6120 евро

4) Обязательная страховка по уходу в случае недееспособности (1,3%): 936 евро

Итого: 14 976 евро.

Россия:

1) взносы в Пенсионный фонд (22%): 220 тыс.руб.

2) взносы в Фонд социального страхования (2,9%): 29 тыс.руб.

3) отчисления в Фонд медицинского страхования (5,1%): 51 тыс.руб.

Итого: 300 тыс.руб.

Налоги на прибыль (дивиденды)

Чтобы немецкому бизнесмену получать 10 тыс.евро (чистыми) в месяц фирма должна получить прибыль до налогообложения в размере: 24 тыс.евро

С этой прибыли бизнесмен заплатит:

1) Налог на доходы (равный НДФЛ) по ставке 51% — 12240 евро,

2) Налог на солидарность (объединение западной и восточной германий) по ставке 5,5% (но от уплаченного налога!): 670 евро,

3) Церковный налог по ставке 9% (тоже от уплаченного налога): 1100 евро.

Итого: 14 тыс.евро. В таком случае на руки (нетто) предприниматель получит как раз 10 тыс. евро (в месяц) = 24 тыс. — 14 тыс.

Чтобы российскому бизнесмену получить 700 тыс.руб. (10 тыс.евро) в виде дивидендов, нужно чтобы его фирма получила прибыль до налогообложения в размере 1 млн.рублей:

С этой прибыли фирма заплатит в бюджет:

1) Налог на прибыль по ставке 20% — 200 тыс. рублей,

2) С чистой прибыли надо заплатить еще налог на дивиденды в размере 13% (для резидентов): 104 тыс.руб. (800 тыс.х13%),

Итого: 300 тыс.руб. В таком случае на руки (нетто) предприниматель получит как раз 700 тыс. в месяц. (1млн. — 200 тыс. — 100 тыс.)

Оценка оборота фирмы

Идем дальше, чтобы получить прибыль в размере 24 тыс.евро при наценке 30% германской фирме надо продать товаров на 440 тыс.евро (с НДС).

Тогда маржа (разница между продажными и закупочными ценами) составит 132 тыс. евро. (440 тыс. х 30%).

Но надо будет заплатить с этой маржи:

1) НДС (19%) — 21 тыс.евро. Сведем в таблицу:

Германия	Сумма, тыс.евро
Выручка (оборот с НДС)	440
Маржа	132
НДС	21
Зарплата работников	72
Налоги на ФОТ работников	15
Прибыль до налогообложения	24

Для того, чтобы получить прибыль в размере 1 млн.руб. при наценке 30% российской фирме надо продать товаров на 9 млн. 50 тыс.руб. (с НДС).

Тогда маржа (разница между продажными и закупочными ценами) составит 2 млн. 714 тыс.руб. (9 млн.50 тыс. х 30%).

Но надо будет заплатить с этой маржи:

1) НДС (18%) — 414 тыс.руб. Сведем в таблицу:

Россия	Сумма, тыс.руб.
Выручка (оборот с НДС)	9050
Маржа	2714
НДС	414
Зарплата работников	1000
Налоги на ФОТ работников	300
Прибыль до налогообложения	1000

Сравнение итогов деятельности фирм

Теперь сведем все в общую таблицу и переведем в евро по курсу 70 руб. за евро:

	Германия (сумма, тыс.евро)	Россия (сумма, тыс.евро)
Выручка (оборот с НДС)	440	129,3
Маржа	132	38,8
НДС	21	5,9
Зарплата работников	72	14,3
Налоги на ФОТ работников	15	4,3
Прибыль до налогообложения	24	14,3
Налоги на прибыль	14	4,3
Доход бизнесмена нетто (на руки)	10	10
Всего налогов:	50	14,5

Выводы

1) Чтобы получить доход 10 тыс.евро немецкий бизнесмен заплатил в бюджет 50 тыс. евро, а российский — 14,5 тыс.евро, что в более чем 3 раза меньше.

2) При этом немецкому бизнесмену пришлось выплатить зарплаты работникам на 72 тыс.евро, в то время как российские работники получили 14,3 тыс.евро.

3) Так что не всё плохо в России. Налоги в России не больше, чем в Европе, а по многим пунктам даже меньше.

4) Основную угрозу бизнесу представляет не государство, а другие предприниматели, которые уклоняются от налогов, как результат — честный бизнесмен проигрывает конкурентную борьбу.

Комментарий автора:

Интересный вопрос про оплату работников (используется такой показатель как отношение ФОТ к обороту фирмы):

автор плохо считает

1. зарплата в немецкой фирме -72 килоевро от 440= 16,3 процента

2.аналогично 14,3/129,3=11%. 

При равной прибыли буржуя — немецкий пролетарий живет в полтора раза лучше даже в относительных единицах, а уж в абсолютных. 

Мой ответ:

По пункту 1: работники в Германии получили 72 тыс.евро, но брутто (то есть «грязными»), на руки сумма будет значительно меньше.

По пункту 2: наши работники получили 1 млн.руб. (грязными), на руки получат на 13% НДФЛ меньше.

Поэтому ваш расчет надо скорректировать, сейчас это сделаю:

Есть сайты, которые расчитывают сумму на руки для работника в Германии. Что имеем по з/плате 3600 евро. Например: Калькулятор налогов Германия

В зависимости от налогового класса на руки человек получит 1700-2200 евро. Для подсчета возьмем 2000 евро на руки на одного. ФОТ нетто составит на всю фирму (20 чел.): 40 тыс.евро.

Наши работники на руки получат 1 млн.-13% = 870 тыс руб. Переводим в евро: 12,4 тыс.евро.

ТЕПЕРЬ ВАШ РАСЧЕТ, НО ПРАВИЛЬНО:

Германия: 40 тыс./ 440 тыс. = 9,09%

Россия: 12,4 тыс. / 129,3 = 9,59%

Georg Karr Санкт-Петербург
https://aftershock.news